Due Diligence bei Nonprofit-Organisationen

Eine sorgfältige Überprüfung und Analyse aller einschlägigen Aspekte (= Due Diligence) ist dringend zu empfehlen bei Kauf, Übernahme, Fusion, enger Kooperation und - in Teilbereichen - bei Auslagerung/Spaltung. In geeigneten Fällen kann statt dessen auf eine risikoaverse Vertragsgestaltung ausgewichen werden.

• legal due diligence
  Zivil-, insbesondere Wirtschaftsrecht
  z.B. Zustimmungserfordernisse
  Verwaltungsrecht
  z.B. Subventionsrecht, Betreibervorschriften (Mindest- Bau/Ausstattungsvorschriften)
  Sozialrecht
  Arbeitsrecht
  z.B. Betriebsübergang/Personalüberlassung
  Umweltrecht
  z.B. Altlasten bei Immobilien

• financial & valuation due diligence
  Wirtschafts-, Finanz- und Ertragslage
  Businessplan
  wirtschaftliche Risikolage
  Rating

• tax due diligence
  Gemeinnützigkeitsrecht
  Umsatzsteuerrecht
  Besteuerung des Übertragungs-/Fusionsvorgangs

• management & human resource due diligence
  Organisations- und Führungsstruktur
  Mitarbeiter- und Arbeitsmarktsituation

• culture due diligence
  Integrationspostulat:
  Zusammengehen der Unternehmensleitungen
  Wechselwirkungen der Unternehmenskulturen

• strategische due diligence
  Stärken- und Schwächenanalyse
  Chancen- und Risikoanalyse

• Allgemeine externe Einflüsse
  Auswirkungen des Steuerrechts
  Europäische Einflüsse

• Marktveränderungen
  Vergütungs-/ Zuschussbestimmungen
  Wettbewerbsveränderungen

• Strategische Aspekte
  Verhältnis zur Kernkompetenz
  Ideelle Auswirkungen
  Marktreaktionen
  (Alternativ-)Strategien der Vertragspartner

• Immobilien, Betriebsanlagen
  Besitzverhältnisse
  Miet-/ Pacht-/ Leasingverträge
  Zweckbindungsauflagen
  Grundstückslasten
  Funktionalität
  Grundstückslage
  Instandhaltungsstau
  Altlasten
  Betriebsnotwendigkeit
  Bauplanungsrechtliche Situation
  Stille Reserven

• Bilanzposten

• Personal
  Personalorganisation
  Personalwirtschaft
  Tarifbindung
  Bestandsschutzvereinbarungen/Leistungsbereitschaft
  Ausbildungsstand
  Altersstruktur
  Personalentwicklung
  Zufriedenheit/Betriebsklima
  Unternehmenskultur
  Motive der Leistungsträger
  

• Leistungsbereich
  Prägung durch verkäufertypische Eigenschaften
  Auslastung
  Produktpalette
  Qualität
  Preis-/ Kostensituation
  Standortfaktoren
  Betriebsgröße

• Organisatorische/interne Aspekte
  Geschäftsführung/Management
  Marketing
  EDV-Ausstattung
  Chancen- und Risikomanagement
  Rechnungswesen
  Controllingstandard

• Finanzielle Aspekte
  Kennzahlen
  Kreditkonditionen
  Zweckbindung von Mitteln

• Steuerrechtliche Aspekte
  Gemeinnützigkeit
  Mehrwertsteuer
  Besteuerung der Transaktion

• Sozialversicherungsrechtliche Aspekte

• Rechtliche Aspekte

Nutzen einer Due Diligence

Prüfung der Realisierbarkeit des Projekts

• Risikominimierung
  Risikomindernde Garantien
  Vereinbarung von Sicherheiten
  Partizipationsorientierte Zahlungsmodalitäten
  Rückabwicklungsklauseln

• Synergiepotentiale
  Kostensenkung
  Kompetenzerwerb
  Marktstellung

• Leistungssteigerungspotentiale

• Legitimationsfunktion

Veröffentlichungshinweise

Konzeptheft Chancen- und Risikomanagement, zusammen mit Dipl.-Kfm. Christian Koch, npo consult, Bonn, BFS Service GmbH, Köln 2003, € 18,00 - gleichzeitig ein Beitrag zur Optimierung des Ratings nach Basel II
Ein sinnvolles Chancen- und Risikomanagement ist mit Blick auf die Veränderungen der Rahmenbedingungen sozialwirtschaftlicher Einrichtungen unverzichtbar: Nur durch Planung, Controlling und sorgfältige Beachtung von Frühwarnindikatoren kann die Existenz von Einrichtungen langfristig gesichert werden. Erst durch das gezielte Aufdecken und Ergreifen von Chancen können Entwicklungen aktiv mitgestaltet werden.
Hier setzt das als Arbeitshilfe gestaltete Konzeptheft Chancen- und Risikomanagement an. Zunächst werden die vier Säulen des Risikomanagements beschrieben: Strategisches Controlling, Frühwarnsystem, Operatives Controlling und Internes Überwachungssystem und kurz die typischen Phasen einer Krisenentwicklung dargestellt. Anschließend wird eine Vorgehensweise für den Aufbau eines Chancen- und Risikomanagementsystems vorgeschlagen. Zentrales Element darin ist ein Strategieworkshop zur Ist-Analyse, für dessen Vorbereitung und Durchführung das Konzeptheft eine Handreichung in Form von Fragebögen und Checklisten bietet.
Hierbei geht es um die Ermittlung der Stärken & Schwächen und der Chancen & Risiken der Organisation und deren Bewertung nach ihrer Bedeutung für die Organisation.
Im konzeptionellen Teil des Konzeptheftes geht es anschließend darum, die wichtigsten Unternehmens- und Umfeldbereiche, die kontinuierlich kritisch beobachtet werden müssen, zu definieren und Verantwortlichkeiten dafür zu klären.
Sodann werden die wichtigsten Instrumente für die Einbindung des Chancen- und Risikomanagmentsystems in die betriebsinterenen Abläufe auf ihren Anpassungsbedarf hin untersucht. Vertiefend kann der Bearbeiter anhand entsprechender Fragebögen Konzeptionen zur Weiterentwicklung des Rechnungswesens, zur Leistungsverbesserung, zum Qualitätsmanagement, zur Kundenzufriedenheit und zur Zukunftsgestaltung entwickeln.
Ein kommentiertes Link- und Literaturverzeichnis rundet das Konzeptheft ab.